BAOBIZZ Analyse Financière Avancée

Santé Financière de l'Entreprise

Trois modules complémentaires — Loi de Benford, Bilan Fonctionnel, Analyse du BFR — avec comparaison N / N-1 sur deux exercices. Importez vos deux fichiers FEC et obtenez un diagnostic structuré avec évolution des indicateurs.

Mode opératoire et finalité de l’analyse

Ce module exploite deux fichiers FEC, l’un pour l’exercice N-1 et l’autre pour l’exercice N, afin de produire une lecture comparative de la santé financière de l’entreprise. L’analyse est réalisée localement dans le navigateur : les fichiers ne sont pas transmis à un serveur.

L’outil croise trois angles complémentaires : la qualité statistique des écritures avec la loi de Benford, la structure financière avec le bilan fonctionnel, et la maîtrise du cycle d’exploitation avec l’analyse du BFR, des délais clients, fournisseurs et stocks.

1. Importer les deux FEC Chargez le fichier de l’exercice précédent, puis celui de l’exercice courant.

2. Lancer l’analyse Le module calcule automatiquement les indicateurs et les écarts N / N-1.

3. Exploiter le rapport Consultez les onglets, puis générez un rapport PDF de synthèse.

N-1

Exercice précédent

📂 Choisir FEC N-1

Aucun fichier chargé

⚠️ Ne pas glisser-déposer

Exercice en cours

📂 Choisir FEC N

Aucun fichier chargé

⚠️ Ne pas glisser-déposer

Affichage des montants v7

Choisissez l’unité d’affichage utilisée dans les tableaux, indicateurs, graphiques et rapport. Le choix peut être modifié avant ou après le traitement.

Importez les deux fichiers FEC pour lancer le traitement comparatif.

Analyse comparative N / N-1 en cours…

📐 La Loi de Benford — principe et utilité

La Loi de Benford stipule que dans tout ensemble de données financières naturelles, le premier chiffre significatif suit une distribution logarithmique : le chiffre 1 apparaît ~30,1 % du temps, le 2 ~17,6 %, jusqu'au 9 (~4,6 %). Cette distribution est universelle dans les données comptables authentiques.

Un écart significatif entre la distribution observée et la distribution théorique peut signaler une fraude, des saisies artificielles ou des erreurs systématiques. La comparaison N / N-1 permet de détecter si la qualité des données s'est dégradée d'un exercice à l'autre.

Mode d'emploi : L'outil analyse tous les montants > 0 des deux FEC. Le score MAD (Mean Absolute Deviation) synthétise la conformité globale. Un MAD < 0,006 est conforme ; > 0,012 est suspect.

Score MAD global

Σ|observé − attendu| / 9

Déviation moyenne sur les 9 chiffres. Indicateur synthétique de conformité à Benford.

Conforme : < 0,006

Acceptable : 0,006–0,012

Suspect : > 0,012

Écart absolu par chiffre

|fréquence observée − log₁₀(1+1/d)|

Différence entre la fréquence réelle et la fréquence théorique. Un écart > 1,5 % déclenche une alerte sur le chiffre concerné.

Alerte : écart > 1,5 %

Score Z par chiffre

(observé − attendu) / σ

Mesure la significativité statistique de l'écart. |Z| > 1,96 = significatif au seuil de 5 %.

Significatif : |Z| > 1,96

Évolution MAD N-1 → N

MAD(N) − MAD(N-1)

Mesure si la conformité s'améliore ou se dégrade d'un exercice à l'autre. Une hausse du MAD doit être investiguée.

Vigilance : MAD croissant

Chiffres sur-représentés

observé > attendu + seuil

Chiffres anormalement fréquents. Peut révéler des montants fabriqués autour d'une valeur cible ou des seuils d'autorisation.

Alerte fraude potentielle

Chiffres sous-représentés

observé < attendu − seuil

Chiffres anormalement rares. Peut indiquer des suppressions ciblées d'écritures ou un biais de saisie systématique.

Alerte suppression possible

Résultats comparatifs N-1 / N

Distribution N-1 vs Benford

Distribution N vs Benford

Écarts absolus par chiffre — N-1 vs N

Tableau détaillé — comparaison chiffre par chiffre

Chiffre	Attendu Benford	N-1 observé	N-1 écart	N-1 Z	N observé	N écart	N Z	Évolution

⚠️ Limite : La loi de Benford s'applique de façon fiable sur des ensembles d'au moins 300–500 données. Elle est moins pertinente sur des données homogènes (salaires fixes, loyers récurrents). Un écart oriente l'investigation — il ne constitue pas une preuve de fraude.

🏦 Le Bilan Fonctionnel — lecture et utilité

Le bilan fonctionnel classe les postes du bilan selon leur fonction économique (et non leur échéance) : emplois stables vs ressources stables d'une part, actif et passif circulants d'autre part. Il permet de vérifier si la structure financière respecte la règle d'or : les emplois durables doivent être financés par des ressources durables.

La comparaison N / N-1 révèle l'évolution de la solidité financière : progression des capitaux propres, évolution de l'endettement, tension ou détente du FRNG, aggravation ou amélioration du BFR.

Mode d'emploi : L'outil reconstruit le bilan depuis les soldes cumulés du FEC. Il calcule FRNG, BFR et Trésorerie Nette pour les deux exercices, avec les ratios de structure.

FRNG — Fonds de Roulement Net Global

Ressources stables − Emplois stables

Excédent des ressources durables sur les emplois durables. Marge de sécurité financière à long terme disponible pour financer le cycle d'exploitation.

Sain : FRNG > 0

Risque : FRNG < 0

BFR — Besoin en Fonds de Roulement

Actif circulant exploit. − Passif circulant exploit.

Besoin de financement du cycle (stocks + créances clients − dettes fournisseurs). Doit être couvert par le FRNG. Un BFR croissant signale une dégradation du cycle.

Surveiller : BFR croissant

Idéal : BFR < FRNG

Trésorerie Nette = FRNG − BFR

Trésorerie active − Trésorerie passive

Solde résiduel. Positif = excédent de liquidité. Négatif = recours aux concours bancaires courts. L'évolution N-1 → N signale la tendance de liquidité.

Saine : Tréso > 0

Tension : Tréso < 0

Résultats comparatifs N-1 / N

FRNG — BFR — Trésorerie Nette : N-1 vs N

Structure Emplois / Ressources : N-1 vs N

Tableau du bilan fonctionnel comparé

Ratios de structure financière

📌 Note : Le bilan fonctionnel est reconstitué depuis les soldes du FEC. Les amortissements cumulés peuvent être partiellement reflétés selon la qualité du FEC. Pour un bilan certifié, consultez l'expert-comptable.

🔄 L'Analyse du BFR — mesurer et piloter le cycle d'exploitation

Le BFR (Besoin en Fonds de Roulement) mesure le décalage entre les encaissements et décaissements du cycle d'exploitation. Une entreprise qui vend à crédit et stocke avant de payer crée un besoin de financement permanent que la trésorerie doit absorber.

La comparaison N / N-1 est essentielle : un BFR croissant signale une dégradation du cycle (clients qui paient plus tard, stocks qui s'alourdissent, fournisseurs qui réduisent leurs délais). Les délais en jours (DSO, DPO, DIO) permettent une lecture normalisée indépendante de la taille de l'entreprise.

Équation clé : BFR en jours = DSO + DIO − DPO. Réduire ce solde améliore directement la trésorerie sans nécessiter de financement externe.

DSO — Délai moyen clients

Créances 411 / CA × 365

Jours moyens de règlement par les clients. Un DSO croissant signale un allongement du crédit accordé ou des difficultés de recouvrement.

Cible : < 45 jours

Risque : > 90 jours

DIO — Délai de rotation des stocks

Stocks 3xx / Achats × 365

Jours moyens de stockage. Un DIO croissant indique une immobilisation accrue — risque d'obsolescence et de surstockage.

Surveiller la tendance

Alerte : hausse > 20 %

DPO — Délai moyen fournisseurs

Dettes 401 / Achats × 365

Jours moyens de règlement fournisseurs. Un DPO élevé réduit le BFR — mais attention aux délais légaux et à la réputation commerciale.

Idéal : DPO > DSO

Limite légale : 60 jours

BFR en jours de CA

BFR / CA × 365

Exprime le BFR en jours de CA — indicateur normalisé pour la comparaison sectorielle et inter-annuelle. C'est le principal KPI du cycle.

Cible : < 30 jours

Risque : > 60 jours

Variation du BFR N-1 → N

BFR(N) − BFR(N-1)

Évolution absolue du BFR. Positive = aggravation du besoin de financement. Négative = amélioration. Signe le plus important de l'analyse comparative.

Surveiller : variation > +20 %

Ratio BFR / FRNG

BFR ÷ FRNG × 100

Part du fonds de roulement absorbée par le cycle. Supérieur à 100 % = le BFR dépasse le FRNG — tension de trésorerie structurelle.

Sain : < 80 %

Critique : > 100 %

Résultats comparatifs N-1 / N

Composantes du BFR — N-1 vs N

Délais de rotation (jours)

BFR total N-1 vs N

Tableau de synthèse BFR comparé

📌 Limites : Les délais sont calculés sur soldes cumulés. Pour une analyse infra-annuelle, des soldes moyens seraient plus représentatifs. Les engagements hors bilan (crédit-bail, affacturage) ne sont pas pris en compte.

📄 Rapport PDF complet — ce qu'il contient

Le rapport génère un document professionnel de 5 pages reprenant l'intégralité de l'analyse avec les données calculées, les graphiques capturés et les explications détaillées de chaque concept. Il s'ouvre dans une nouvelle fenêtre — enregistrez-le en PDF via la boîte de dialogue d'impression de votre navigateur.

🔒 Confidentialité : Le rapport est généré localement dans votre navigateur. Aucune donnée n'est transmise à un serveur externe. Le document est le vôtre.

📋

Page 1 — Couverture

Synthèse exécutive avec les 6 KPIs clés, identification de l'entreprise et de la période analysée.

📐

Page 2 — Loi de Benford

Explication de la loi, scores MAD comparatifs N-1/N, graphiques de distribution, interprétation.

🏦

Page 3 — Bilan Fonctionnel

Définitions FRNG/BFR/Tréso, tableau bilan comparé N-1/N, graphique structure, alertes.

🔄

Page 4 — Analyse du BFR

Définitions DSO/DIO/DPO, tableau comparatif des délais, graphiques, alertes sur les dégradations.

📝

Page 5 — Conclusions

Synthèse de la situation financière, points de vigilance prioritaires, recommandations d'action.

✍️

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